ვინ არის გადამხდელი აგენტის მაგალითი. საბანკო გადახდის აგენტები: მახასიათებლები, აქტივობები და მიმოხილვები. როდესაც გადამხდელი აგენტის სტატუსი არ არის საჭირო

გამოქვეყნების თარიღი: 17.01.2014 15:03 (არქივი)

2010 წლიდან გადახდის აგენტების დახმარებით გადახდების მიღების საქმიანობა რეგულირდება 2009 წლის 3 ივნისის ფედერალური კანონით. N 103-FZ (შემდგომში კანონი).

ამ კანონის მიზნებისათვის, ფიზიკური პირებისგან გადახდების მიღების საქმიანობა ნიშნავს გადამხდელის მხრიდან თანხების მიღებას, რომელიც მიზნად ისახავს მიმწოდებლის წინაშე გადაიხადოს საქონლის (სამუშაოების, მომსახურების) საფასურის გადახდა, მათ შორის საცხოვრებელი ფართისთვის და კომუნალური მომსახურება რუსეთის ფედერაციის საბინაო კოდექსის შესაბამისად, აგრეთვე მიმწოდებელთან შემდგომი ანგარიშსწორება გადამხდელი აგენტის მიერ.

ჯერ გავარკვიოთ ვინ არის მიმწოდებელი და ვინ არის გადამხდელი აგენტი.

მიმწოდებელი არის იურიდიული პირი, გარდა საკრედიტო ორგანიზაციისა, ან ინდივიდუალური მეწარმისა, რომელიც იღებს გადამხდელის სახსრებს გაყიდული საქონლისთვის (შესრულებული სამუშაო, გაწეული მომსახურება) აღნიშნული ფედერალური კანონის შესაბამისად. მიმწოდებელი ასევე მოიცავს ორგანიზაციებს და მეწარმეებს, რომლებიც იხდიან საცხოვრებელ და კომუნალურ მომსახურებას რუსეთის ფედერაციის საბინაო კოდექსის შესაბამისად. მიმწოდებლები ასევე მოიცავს სამთავრობო ორგანოებს, ადგილობრივი თვითმმართველობის ორგანოებს, მათ იურისდიქციის ქვეშ მყოფ დაწესებულებებს, რომლებიც იღებენ გადამხდელის თანხებს, როგორც რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობით დადგენილი ფუნქციების შესრულების ნაწილი.

გადახდის აგენტი არის იურიდიული პირი ან ინდივიდუალური მეწარმე, რომელიც ეწევა ფიზიკური პირებისგან გადახდების მიღებას. გადახდის აგენტი არის გადახდის მიღების ოპერატორი ან გადახდის სუბაგენტი. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ საკრედიტო დაწესებულებები არ განიხილება გადახდის აგენტად.

კანონი ადგენს გარკვეულ მოთხოვნებს გადახდის აგენტებისა და მომწოდებლების მიმართ.

კერძოდ, აბზაცების ძალით. 14, 15 ხელოვნება. კანონის 4, გადახდების მიღებისას გადახდის აგენტი ვალდებულია ანგარიშსწორების განსახორციელებლად გამოიყენოს სპეციალური საბანკო ანგარიში (ანგარიშები). გადახდის აგენტი ვალდებულია საკრედიტო დაწესებულებას გადასცეს გადამხდელებისგან მიღებული ნაღდი ფული გადახდების მიღებისას, რათა მათ სრულად ჩაირიცხოს სპეციალურ საბანკო ანგარიშ(ებ)ზე.

გადამხდელი აგენტის ეს ვალდებულება შეესაბამება მიმწოდებლის ვალდებულებას, რომელიც გათვალისწინებულია კანონის მე-4 მუხლის მე-18 პუნქტით, გამოიყენოს სპეციალური საბანკო ანგარიში გადამხდელ აგენტთან ანგარიშსწორებისას გადახდების მიღებისას. მიმწოდებელს არ აქვს უფლება მიიღოს გადახდის აგენტის მიერ მიღებული თანხები საბანკო ანგარიშებზე, რომლებიც არ არის სპეციალური საბანკო ანგარიშები.

დაუშვებელია ფიზიკური პირებისგან მიღებული ფულადი სახსრების სპეციალურ საბანკო ანგარიშზე ჩარიცხვის გარეშე გადახდების მიღება, აგრეთვე გადამხდელი აგენტის მიერ მიღებული თანხების მიმწოდებლის მიერ გადახდების სახით მიღება საბანკო ანგარიშებზე, რომლებიც არ არის სპეციალური საბანკო ანგარიშები. ეს არის ხელოვნების მე-4 პუნქტის მოთხოვნები. კანონის 8.

ამრიგად, გადახდის აგენტისა და მიმწოდებლის მიერ ფიზიკური პირებისგან გადახდების მიღებისას სპეციალური საბანკო ანგარიშის გამოყენება სავალდებულოა.

თუ გადამხდელმა აგენტმა ან მიმწოდებელმა არ შეასრულა სპეციალური საბანკო ანგარიშის შენახვის მოთხოვნა, მაშინ მას დაეკისრება პასუხისმგებლობა ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსის 15.1 (შემდგომში რუსეთის ფედერაციის ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსი). ასე რომ, გადახდის აგენტების მიერ დარღვევისთვის:

• გადამხდელებისგან მიღებული ნაღდი ფულის ჩარიცხვის პასუხისმგებლობა საკრედიტო დაწესებულებაში გადახდების მიღებისას, რათა მათ სრულად ჩარიცხოთ თქვენს სპეციალურ საბანკო ანგარიშზე;

• სპეციალური საბანკო ანგარიშების გამოუყენებლობა გადახდის აგენტების, მომწოდებლების, საბანკო გადახდის აგენტების, საბანკო გადახდის სუბაგენტების მიერ შესაბამისი გადახდების განსახორციელებლად

იწვევს თანამდებობის პირებზე ადმინისტრაციული ჯარიმის დაკისრებას ოთხი ათასიდან ხუთ ათას რუბლამდე; იურიდიული პირებისთვის - ორმოცი ათასიდან ორმოცდაათ ათას რუბლამდე.

გასათვალისწინებელია ისიც, რომ გადახდის აგენტი გადახდების მიღებისას, მათ შორის ტერმინალის გამოყენებისას, ვალდებულია გამოიყენოს სალარო აპარატი (CCT) ფისკალური მეხსიერებითა და საკონტროლო ლენტით, ასევე დაიცვას კანონმდებლობის მოთხოვნები. რუსეთის ფედერაცია სალარო აპარატის აღჭურვილობის გამოყენების შესახებ ნაღდი ანგარიშსწორებით ოპერაციების განხორციელებისას. კანონის მე-5 მუხლი ადგენს სპეციალურ მოთხოვნებს გადამხდელი აგენტის მიერ გადამხდელზე გაცემული ფულადი ქვითრის მიმართ.

გადასახადის გადამხდელთა ყურადღებას ვაქცევთ ისეთ დარღვევებზე, როგორიცაა:

• ფედერალური კანონებით დადგენილ შემთხვევებში სალარო აპარატის გამოუყენებლობა;

• სალარო აპარატის ტექნიკის გამოყენება, რომელიც არ აკმაყოფილებს დადგენილ მოთხოვნებს ან გამოიყენება მისი რეგისტრაციისა და გამოყენების წესისა და პირობების დარღვევით;

• ფედერალური კანონით გათვალისწინებულ შემთხვევაში მყიდველის (კლიენტის) მოთხოვნით უარის თქმის გაცემაზე დოკუმენტის (გაყიდვის ქვითარი, ქვითარი ან სხვა დოკუმენტი, რომელიც ადასტურებს შესაბამისი საქონლის (სამუშაო, მომსახურება) თანხების მიღების დამადასტურებელ დოკუმენტს;

საბანკო გადახდის აგენტი (B.P.A.) არის დამხმარე საკომუნიკაციო არხი, რომელიც მოქმედებს როგორც იურიდიული პირი. პირი (არ არის დაკავშირებული საკრედიტო დაწესებულებებთან) ან ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც დაქირავებულნი არიან საკრედიტო ინსტიტუტების მიერ სხვადასხვა საბანკო დავალების შესასრულებლად.

განვიხილოთ საბანკო საქმიანობის რეგულირება საკანონმდებლო დონეზე. ფედერალური კანონიდან "საბანკო საქმიანობის შესახებ" ირკვევა, რომ გადახდის აგენტი არის პირი, რომელიც იღებს თანხებს ფიზიკური პირების სხვადასხვა მომსახურების გადასახდელად. პირები საბანკო ანგარიშზე ჩარიცხვისთვის.

2011 წლიდან საბანკო გადახდის აგენტებმა მიიღეს დამატებითი უფლებები:

• მიღება და გაცემა ფიზიკური პირს მატერიალური სახსრები და სახსრებით დამოუკიდებლად ახორციელებს ოპერაციებს ტერმინალების და ბანკომატების გამოყენებით;
• მიღება შემდგომი გადარიცხვით (გადახდის მიზანს არ აქვს მნიშვნელობა);
• შესაძლებელი გახდა სუბაგენტების ჩართვა, ე.ი. პირები, რომლებსაც უშუალო აგენტმა გადასცა თავისი ფუნქციები;
• განახორციელოს კლიენტის იდენტიფიკაცია საბანკო ანგარიშის გახსნის გარეშე;
• კლიენტებს უნაღდო ანგარიშსწორებით თანხების გადარიცხვის შესაძლებლობას.

შეგიძლიათ გაიგოთ რა არის გადახდის დავალება და როგორ შეავსოთ ის სწორად ამ ვიდეოში:

საბანკო აგენტისთვის დაკისრებული ვალდებულებები გადახდებისთვის

გადახდების უსაფრთხოება პირდაპირ დამოკიდებულია ქვემოთ ჩამოთვლილი ვალდებულებების შესრულებაზე:

• ხელშეკრულების გაფორმება. ამის გარეშე აგენტის საქმიანობა შეუძლებელია.
• ოპერატორი უნდა იყოს დარეგისტრირებული ფინანსთა ფედერალურ სამსახურში. მონიტორინგი.
• გარკვეული აქტივებით ოპერაციებისთვის ანგარიშის გახსნა, გადახდების მიღებისას.
• ბანკი არ უნდა იმოქმედოს როგორც ოპერატორი ან პირი, რომელსაც პირდაპირმა აგენტმა გადასცა მისი ფუნქციები, ე.ი. სუბაგენტი.

ეს სამუშაო საქმიანობა აგენტებს დაბალ შემოსავალს მოაქვს. მისი გაზრდის მიზნით შუამავლები არეგისტრირებენ იურიდიულ პირთა გარკვეულ რაოდენობას. პირები და მათი დახმარებით უზრუნველყოფენ ტერმინალებს ქირავდება.

საკურიერო კომპანიებსაც არაფერი აქვთ საერთო გადამხდელ აგენტებთან. ისინი აწვდიან საქონელს და იღებენ თანხებს მომხმარებლებისგან გადახდის სახით. ტური შეიძლება აღწერილი იყოს იდენტურად. კომპანიები.

მანამდე ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა მათ დააკისრა ჯარიმები გადამხდელი აგენტების შესახებ კანონის შეუსრულებლობისთვის. ამის მიზეზი ტურიდან თანხის გადარიცხვაა. აგენტები ოპერატორთან, გაწეული მომსახურებისთვის.

ეს უკანასკნელნი აიძულეს სასამართლოში წასულიყვნენ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის გადაწყვეტილების გასაჩივრებლად, რაც აეხსნათ შემდეგი ფაქტებით:

1. ტური. სააგენტოები უზრუნველყოფენ მხარდაჭერას და დაჯავშნონ კლიენტისთვის ოპტიმალური ტური. რისთვისაც ისინი რეალურად იღებენ მოგების ნაწილს.
2. სამუშაოები ტარდება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ არსებობს ოპერატორთან გაფორმებული ხელშეკრულება. ეს დოკუმენტები არ შეიცავს განსაკუთრებულ დეტალებს. ანგარიში, რომლის მეშვეობითაც აგენტები ახორციელებენ საჭირო ოპერაციებს.

ზემოაღნიშნული ფაქტები არღვევს ფედერალურ კანონს.

შესაძლო რისკები

ამ სფეროს აქვს თავისი უარყოფითი მხარეები და რისკები. მაგალითად, გადახდის ტერმინალების გამოყენებით სახსრების გადაცემასთან დაკავშირებული საქმიანობა ხასიათდება უკანონოდ მიღებული მოგების გათეთრების პროცესში სესხის გამცემი ორგანიზაციის ჩართვის რისკით.

ამ გზით შესაძლებელია ტერორიზმის ფინანსური მხარდაჭერაც. ეს არის ძირითადი უარყოფითი ასპექტები, რომლებიც დაკავშირებულია გადახდის ტერმინალების მუშაობასთან.

განვიხილოთ ფაქტორი, რომელიც ამ რისკის შემცირებას უწყობს ხელს. ჩვენ ვსაუბრობთ კანონით დაწესებულ ლიმიტზე ერთჯერად გარიგებაზე არაუმეტეს 15000 რუბლისა, გადამხდელის იდენტიფიცირების გარეშე. საკმაოდ პრობლემურია გადახდის ტერმინალის გამოყენებით დიდი თანხით ტრანზაქციის ლეგალურად განხორციელება. ვინაიდან თქვენ მოგიწევთ ხელით განახორციელოთ დიდი რაოდენობით გადარიცხვები თქვენი ანგარიშიდან.

საკრედიტო ინსტიტუტის მფლობელობაში და მომსახურე ტერმინალებში მოგების გათეთრების და ფინანსური მხარდაჭერის რისკები ფასდება, როგორც მისაღები.

სააგენტოს ოპერაციების რისკი უფრო მნიშვნელოვანია მასშტაბის რიგითობით, როდესაც ბანკს, რომელიც იწყებს ხელშეკრულების დადებას, მოკლებულია ტერმინალური მოწყობილობების სრული კონტროლის შესაძლებლობას.

შესაბამისად, მესამე მხარის წყაროდან ტერმინალში თანხების გადარიცხვა გაცილებით მაღალია. ამ რისკების რეალიზება შესაძლებელია ორი გზით:

• განაღდებული სახსრები გადაეცემა მესამე პირს, რითაც არღვევს კანონს;
• აგენტის მიერ შესრულებული ოპერაციები ხორციელდება რეალური გადამხდელი კლიენტის მონაწილეობის გარეშე. ეს არის მიზანმიმართულად ფიქტიური გარიგებები.

საბანკო გადახდის აგენტის საქმიანობის კონცეფცია სრულად უნდა შეესაბამებოდეს კანონით დადგენილ მოთხოვნებს. ორგანიზაციებს, რომლებიც თანამშრომლობენ შუამავლებთან, უნდა ჰქონდეთ სპეციალური ანგარიში ისე, რომ შემომავალი თანხები მიიღება ექსკლუზიურად ამ ტრანზიტის საშუალებით.

თქვენ შეგიძლიათ ნახოთ, თუ როგორ აღირიცხება თანხები გადამხდელი აგენტის მიერ აქ:

დღეს კომუნალური გადასახადების გადახდა შესაძლებელია არა მხოლოდ საბანკო სალაროებში, არამედ საფოსტო ოფისებისა და ტერმინალების მეშვეობით. ოფისში კი არავის ახსოვს, რომ პირდაპირ კონტრაქტორს გადაეხადა მომსახურება. საბანკო მომსახურების შუამავლებთან დაკავშირებით კანონმდებლობა დიდი ხანია არ შეცვლილა. მაგრამ შეთანხმების მხარეებს ჯერ კიდევ ბევრი კითხვა აქვთ.

არსი

საკანონმდებლო ცვლილებებმა საკრედიტო ინსტიტუტებს საშუალება მისცა გაეფართოებინათ თავიანთი ყოფნა რეგიონებში და შექმნან დამატებითი საკომუნიკაციო არხი - საბანკო გადახდის აგენტი. ამან ხელი შეუწყო მომსახურების ხარისხისა და მოქნილობის გაუმჯობესებას. მოდით უფრო ახლოს მივხედოთ რას აკეთებს ეს შუამავალი.

ფედერალური კანონის თანახმად, გადახდის აგენტი არის პირი, რომელიც იღებს სახსრებს, როგორც ფიზიკური პირების მიერ საქონლისა და მომსახურების გადახდის მიზნით, იმავე დოკუმენტის მიხედვით, აგენტს შეუძლია განახორციელოს ოპერაციები პლასტიკური გადახდის ინსტრუმენტებით.

მას შემდეგ, რაც ცვლილებები შევიდა ფედერალურ კანონში „ნაციონალური გადახდის სისტემის შესახებ“, აგენტების ფუნქციონირება ახლა გაფართოვდა.

• გაცემა კლიენტებზე;
• ქვეაგენტების მოზიდვა;
• გადამხდელების იდენტიფიცირება ანგარიშის გახსნის გარეშე;
• განახორციელოს ოპერაციები ელექტრონული გადახდის საშუალებებით.

ამრიგად, ახლა საბანკო გადახდის აგენტი არის იურიდიული პირი (IP), რომელიც საკრედიტო დაწესებულებასთან დადებული ხელშეკრულების საფუძველზე მონაწილეობს საბანკო მომსახურების გაწევაში, იღებს და იხდის სახსრებს ფიზიკური პირებისგან მათ ვალდებულებებზე.

Საქმიანობის

იმისათვის, რომ უკეთ გაიგოთ რა არის გადახდის აგენტის საქმიანობა, თქვენ უნდა შემოიტანოთ მთელი რიგი კონცეფციები:

• მიმწოდებელი არის ინდივიდუალური მეწარმე, ორგანიზაცია, რომელიც იღებს სახსრებს გაყიდული საქონლისა და გაყიდული მომსახურებისთვის;
• გადამხდელი - მომსახურების მომხმარებელი;
• გადახდის აგენტი არის შუამავალი, რომელიც იღებს გადახდებს ფიზიკური პირებისგან (MC).

შუამავალმა შეიძლება ჩართოს ოპერატორი და სუბაგენტი თავისი საქმიანობის განსახორციელებლად. ისინი ასევე დაკავებულნი არიან გადახდების მიღებით, მაგრამ კონტრაქტი უკვე გაფორმებულია აგენტთან.

პასუხისმგებლობა

კანონმდებლობა ითვალისწინებს აგენტებისთვის გარკვეული ვალდებულებების დაკისრებას, რომელთა შესრულებაც განსაზღვრავს გადახდების უსაფრთხოებას. აქ არის რამდენიმე მათგანი:

• აგენტს შეუძლია განახორციელოს საქმიანობა მხოლოდ ხელშეკრულების გაფორმების შემდეგ;
• ოპერატორმა უნდა დარეგისტრირდეს Rosfinmonitoring-ში;
• გადახდების მიღებისას იხსნება ანგარიში, რომელიც გამოიყენება ტრანზაქციის განსახორციელებლად;
• ბანკს არ შეუძლია იმოქმედოს როგორც სუბაგენტი ან ოპერატორი.

Ჩეკი

სპეციალური გადამხდელი აგენტის ანგარიში არ გამოიყენება ყველა ტრანზაქციისთვის. მის მფლობელს შეუძლია თანხების ჩამოწერა მხოლოდ გარკვეული მიზნებისთვის, მაგრამ ასევე არ ხდება იძულებითი შეგროვება. ანუ ის ემსახურება როგორც ტრანზიტს ინდივიდსა და მფლობელის საბანკო ანგარიშს შორის. ოპერატორის სპეციალური ანგარიშიდან თანხები ანაზღაურების თვალსაზრისით გადაირიცხება კლიენტზე და უშუალოდ შუამავალზე. სუბაგენტი ფულს გადარიცხავს ოპერატორსა და მიმწოდებელს. გადახდის აგენტი ვალდებულია დაუყოვნებლივ გადარიცხოს თანხები ანგარიშზე. ამ მოთხოვნის დარღვევისთვის მას 50 ათასი რუბლის ოდენობით ჯარიმა ემუქრება.

განვიხილოთ ტიპიური სქემები, რომლის მიხედვითაც ხორციელდება გადახდის აგენტის მომსახურება.

სქემა 1

აგენტმა დადო ხელშეკრულება ტერმინალების ქსელის მეშვეობით გადარიცხვის შესახებ. საბუთების შეგროვებისა და განაწილების საქმეში ჩართული იყო ერთიანი ანგარიშსწორების ცენტრი (USCC) საკუთარი სალაროთი. ERCC-მა გააფორმა ხელშეკრულება შუამავალთან, რომელიც ფლობს ტერმინალების ქსელს.

ვინაიდან მმართველი კომპანია არის აგენტი, იგი ვალდებულია გახსნას სპეციალური ანგარიში. ERCC-დან თანხები მას გადაირიცხება. შემდეგ თანხა გადაირიცხება რესურსების მიწოდების ორგანიზაციას (RSO), იქიდან კი კონტრაგენტებს. ERCC, როგორც ოპერატორმა, ასევე უნდა გახსნას ანგარიში. მას არ აქვს უფლება სასწრაფოდ გადარიცხოს თანხები RSO-სთვის. თქვენ უნდა იმოქმედოთ მხოლოდ სისხლის სამართლის კოდექსით. ამ სქემაში ტერმინალების მფლობელი მოქმედებს როგორც სუბაგენტი. ყველა შუამავლის ანაზღაურება მითითებულია მომსახურების მიმწოდებელთან ხელშეკრულებაში. და მომხმარებელს უნდა ეცნობოს, რომ თანხების გადარიცხვისთვის საკომისიო დარიცხულია.

სქემა 2

გადამხდელი აგენტი არის შუამავალი ფიზიკურ პირებსა და საბინაო და კომუნალურ სამსახურებს შორის, რომელიც მოქმედებს ხელშეკრულების საფუძველზე. მენეჯმენტის გადაწყვეტილებით, გადაწყდა, რომ მრავალბინიან კორპუსებში გაწეული მომსახურების საფასური (MKD) დაუყოვნებლივ გადაირიცხება საბანკო ანგარიშზე. ფიზიკურ პირებს შეუძლიათ გადაიხადონ ტერმინალების საშუალებით.

ამ სქემაში გადამხდელი აგენტი არის ყველა გადამხდელისგან თანხების გადარიცხვის აგენტი, გარდა მრავალბინიანი კორპუსების მაცხოვრებლებისა. მხოლოდ ერთ ოპერატორს შეუძლია ერთდროულად მიიღოს გადახდები ცალკე მმართველ კომპანიასთან და RSO-სთან შეთანხმებით. შუამავლის საკომისიოზე მოლაპარაკება მიმდინარეობს თითოეულ მომწოდებელთან ცალ-ცალკე.

სქემა 3

რესურსების მიწოდების ხელშეკრულების თანახმად, მმართველი კომპანია მოქმედებს როგორც აგენტი ბინის კორპუსების მფლობელებისთვის. ის იღებს მომსახურების საფასურს მომხმარებლებისგან. ისინი ასევე იხდიან ტრანზაქციის ხარჯებს. ამ სქემით მმართველი კომპანია არის საბანკო მომსახურების მიმწოდებელი. ოპერატორი ვალდებულია თანხა გადარიცხოს აგენტის ანგარიშზე. არ არსებობს შეთანხმება მენეჯმენტ კომპანიასა და RSO-ს შორის, ამიტომ ყველა თანხა დაუყოვნებლივ უნდა გადაირიცხოს საბინაო და კომუნალური მომსახურების ანგარიშზე.

სქემა 4

მმართველი კომპანია გთავაზობთ მომსახურებას საცხოვრებელ კორპუსში ქონების შენარჩუნებისთვის. მფლობელებმა გააფორმეს ხელშეკრულება ERCC-თან გადახდების გადაცემის შესახებ. მმართველი კომპანია იღებს თანხას ქონების შეკეთებისა და კომუნალური მომსახურებისთვის. მეორე ნაწილი დაუყოვნებლივ გადაეცემა RSO-ს. ERCC-ის ანაზღაურება უნდა გადაიხადოს ორივე მომწოდებელმა (MC და RSO).

ბანკები

საკრედიტო ორგანიზაციები ვერ მოქმედებენ გადახდის მიმღების ოპერატორებად. მაგრამ ისინი უზრუნველყოფენ მომსახურებას ფიზიკური პირებისგან სახსრების უნაღდო გადარიცხვისთვის, ანგარიშის გახსნის გარეშე. კლიენტის დავალებიდან გამომდინარე, ბანკი ადგენს საბუთს, უნდა იყოს მითითებული გადახდის ყველა დეტალი და მიზანი. გადარიცხვის მაქსიმალური ოდენობა შემოიფარგლება იმით, რაც მისაღებია უნაღდო ანგარიშსწორების ფარგლებში. შუამავლის საკომისიო იხდის გადარიცხვის თანხისგან განცალკევებით.

Განსხვავებები

ამრიგად, ხდება ორი ოპერაცია: გადახდების მიღება და თანხების გადარიცხვა. განსხვავება მათ შორის არის წმინდა კანონიერი. გადახდები მიიღება RSO-სთან ან მომხმარებელთან შეთანხმების საფუძველზე. გადამხდელები დაუკავშირდებიან აგენტს საბინაო და კომუნალური მომსახურების ანგარიშზე თანხების გადარიცხვის მოთხოვნით. თუ ხელშეკრულება გაფორმებულია RSO-სა და მმართველ კომპანიას შორის, მაშინ აგენტი იღებს გადახდას. თანხების გადარიცხვა ხორციელდება გადამხდელის მოთხოვნით მითითებულ დეტალებზე.

საკამათო საკითხები

ბინების კომპლექსის მენეჯერმა ხელი მოაწერა ხელშეკრულებას ოპერატორთან და ბანკთან გადახდების გადარიცხვის შესახებ (ინფორმაციული მონაცემების გაცვლის საკითხზე). ვისი დეტალები უნდა იყოს მითითებული ქვითარზე? გადახდა უნდა შეიცავდეს სერვისის პროვაიდერს. თუ დოკუმენტი შეიცავს სპეციალური ანგარიშის დეტალებს, ბანკი თანხების გადარიცხვას ვერ შეძლებს.

სქემა 5

ბინის მენეჯმენტმა გააფორმა ხელშეკრულება სატელეკომუნიკაციო სერვისის პროვაიდერთან ანტენით სარგებლობისთვის თანხის შეგროვების შესახებ, რომელიც არ არის კოლექტიური საკუთრების ნაწილი. საბინაო და კომუნალური მომსახურებიდან ქვითარში ეს თანხა გამოსახულია ცალკე ხაზის სახით. ფულის მიღება ხდება როგორც ბანკის, ასევე აგენტის მეშვეობით. ამ სქემით მმართველმა კომპანიამ და სერვისის პროვაიდერმა ტრანზაქციის განსახორციელებლად უნდა გამოიყენონ სპეციალური ანგარიშები.

ამასთან, ფედერალური კანონი გადახდის აგენტების შესახებ არ ვრცელდება უნაღდო ოპერაციებზე. ამიტომ, თუ მომხმარებელი ახორციელებს გადარიცხვას თავისი ანგარიშიდან, მაშინ თანხები გადადის მმართველ კომპანიაში, რომელიც უკვე იხდის ვალს ტელეკომის ოპერატორთან. ეს ორი პუნქტი ცალკე უნდა იყოს გაწერილი კონტრაქტში.

დასკვნა

კომუნალური გადასახადების მიღება შუამავლების მეშვეობით გარკვეულ პასუხისმგებლობას აკისრებს აგენტებს. მაგალითად, შეინახეთ ცალკე ანგარიში ყველა ტრანზაქციისთვის. თუ მმართველი კომპანია იღებს გადახდას RSO-ს მომსახურებისთვის საკუთარი სალაროდან ან სხვა შუამავლის მეშვეობით, მაშინ ის თავად ხდება აგენტი. თუ არ არის შუამავალი ტრანზაქციებში, მაშინ მომხმარებელს შეუძლია გადაიხადოს მომსახურება ბანკების მეშვეობით. ამ მიზნით არ არის საჭირო ცალკე ხელშეკრულების გაფორმება. მაგრამ ბანკები დაინტერესებულნი არიან ჯილდოს მიღებით. ამიტომ, საინფორმაციო სერვისები უზრუნველყოფილია საფასურით.

ფინანსური შუამავლების - გადახდის აგენტების ჩართვა ანგარიშსწორების პროცესში მიმწოდებლებს საშუალებას აძლევს, გადასცენ მათ კლიენტებისგან ფულის საფასურის შეგროვების უფლება. არსებობს მთელი რიგი მოთხოვნები გადახდის აგენტების საქმიანობის მიმართ, მათ შორის ბანკში სპეციალური ანგარიშის არსებობა. თუმცა, გახსოვდეთ, რომ ყველა გადახდის შემგროვებელი არ არის გადამხდელი აგენტი.

გადახდის შემგროვებლები

ფედერალური კანონის მიღებით 03.06.2009 N 103-FZ "გადახდის აგენტების მიერ განხორციელებული ფიზიკური პირებისგან გადახდების მიღების შესახებ", დაიწყო ფინანსური შუამავლების საქმიანობა, რომელიც მიმწოდებლების მიერ მათთვის მიცემული ინსტრუქციების საფუძველზე. საქონელი, სამუშაოები და მომსახურება, მათ შორის დადებული ხელშეკრულების შესაბამისად, დაიწყო ფიზიკური პირებისგან (მიმწოდებლის კლიენტებისგან) გადახდების ამოღებასთან და მათ ანაზღაურებამდე მათ გადარიცხვასთან დაკავშირებული მომსახურების გაწევა.
გადახდის აგენტების და მათ მიერ მოზიდული გადახდის სუბაგენტების საქმიანობის სფერო მოიცავს გადახდის ტერმინალების განთავსებას სავაჭრო ცენტრებში, მაღაზიებში და სხვა ხალხმრავალ ადგილებში, რომელთა დახმარებით შეგიძლიათ გაგზავნოთ გადახდები ტელეფონისა და ინტერნეტისთვის, გადაიხადოთ გადასახადები და ჯარიმები, განახორციელოთ კომუნალური მომსახურება. და სხვა საჭირო გადახდები. მომსახურების მიმწოდებლის გარდა, გადახდის აგენტები ასევე აგროვებენ საკომისიოს პირდაპირ გადამხდელებისგან თანხის გადარიცხვისას.
გადახდის აგენტი ვალდებულია მიაწოდოს მომხმარებლებისთვის ასეთი ანაზღაურების ოდენობა უშუალოდ გადახდის ტერმინალებზე ან მათში დაყენებულ პროგრამულ სისტემებში, აგრეთვე სხვა ხელმისაწვდომ ადგილებში განთავსებით, რითაც უზრუნველყოფილია მომხმარებლისთვის ინფორმაციის მიწოდება ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის კანონის 10 02/07/1992 N 2300-1 "მომხმარებელთა უფლებების დაცვის შესახებ". მომხმარებლებისგან შეგროვებული გადამხდელი აგენტის ანაზღაურების ოდენობა არ შეიძლება იყოს ხელშეკრულების საგანი გადამხდელ აგენტსა და მომსახურების მიმწოდებელს შორის, რადგან მათი შეთანხმება არეგულირებს ურთიერთობას მხოლოდ მათ შორის და ხელოვნების მე-3 პუნქტის საფუძველზე. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 308 არ ქმნის ვალდებულებებს იმ მომხმარებლებისთვის, რომლებიც არ მონაწილეობენ მასში (რუსეთის ფედერაციის ფედერალური ანტიმონოპოლიური სამსახურის 2014 წლის 14 თებერვლის დადგენილება N F09-14673/13).
ასევე, გადახდის აგენტებს იყენებენ კომპანიები, რომლებიც მართავენ ბინის შენობებს, რათა შეასრულონ ოპერაციები, რომლებიც დაკავშირებულია საცხოვრებელი კორპუსების მაცხოვრებლებისთვის გადახდის დოკუმენტების გაცემასთან, მათგან სახლის მოვლა-პატრონობისთვის გადახდების შეგროვებასთან და მათ მმართველ კომპანიაში გადაცემასთან.
რესურსების მიმწოდებელი ორგანიზაციები, რომლებიც მოზიდული არიან მმართველი კომპანიის მიერ ბინის შენობის მოვლა-პატრონობისთვის გარკვეული სერვისების გასაწევად, ასევე შეუძლიათ იმოქმედონ როგორც გადამხდელი აგენტი, რადგან ასეთი ფუნქციების გაერთიანების აკრძალვა (კომუნალური რესურსის მიწოდება და ფულის მიღების სერვისის მიწოდება). შენობის მცხოვრებთაგან) არის კანონი No103- ფედერალური კანონი არ შეიცავს (ფედერალური ანტიმონოპოლიური სამსახურის დადგენილება 02/07/2014 N F03-6576/2013). გარდა ამისა, საგადახდო აგენტების მომსახურება ასევე გამოიყენება ეკონომიკური საქმიანობის სხვა სფეროებში, სადაც შემოსული გადახდების მოცულობიდან გამომდინარე, საჭიროა ფინანსური შუამავალი.
გადახდის აგენტების ბიუჯეტის ხარჯვითი ნაწილი ყალიბდება გადახდის ტერმინალების მომსახურების ხარჯებით, სავაჭრო ცენტრის ან სხვა ობიექტის მფლობელს გადახდილი საფასურიდან, სადაც ის დაყენებულია, სპეციალური საბანკო ანგარიშის მომსახურების ხარჯები, რომელიც ყველა გადახდის აგენტი ვალდებულია გამოიყენოს თავის საქმიანობაში და სხვა საჭირო ხარჯები.
კანონი N 103-FZ არ ავალდებულებს მომსახურების მიმწოდებლებს დადონ სავალდებულო ხელშეკრულებები გადახდის აგენტებთან, რადგან მათ აქვთ უფლება, მათი შეხედულებისამებრ, მიიღონ გადახდა მათი კლიენტებისგან ნებისმიერი მოსახერხებელი საშუალებით, რითაც გამოიყენონ გადახდის მეთოდის არჩევის თავისუფლება. მათი მომსახურებისთვის (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 421-ე მუხლი). შესაბამისად, იმ შემთხვევებში, როდესაც მიმწოდებელს არ აქვს დადებული ხელშეკრულება გადახდის აგენტთან კლიენტებისგან გადახდების მიღების შესახებ, იგი არ არის ვალდებული გახსნას სპეციალური საბანკო ანგარიში საკრედიტო დაწესებულებაში მასზე თანხების დასაკრედიტებლად. მას უფლება აქვს გადაიხადოს თავის რეგულარულ საბანკო ანგარიშზე, სალარო აპარატით ან მისთვის ხელმისაწვდომი სხვა გზით (ალტაის რეგიონული სასამართლოს 2014 წლის 3 დეკემბრის სააპელაციო გადაწყვეტილება საქმეზე No33-9995/2014).
მომსახურების მიმწოდებელსა და გადამხდელ აგენტს შორის ურთიერთქმედება აგებულია მათ შორის დადებული სააგენტოს ხელშეკრულების საფუძველზე, რომელშიც მხარეები ადგენენ დავალების საგანს - გადახდის აგენტის ვალდებულებას, შეაგროვოს გადახდები მომსახურების მიმწოდებლის კლიენტებისგან. (ძირითადი) და მის სასარგებლოდ გადასცეს ისინი, გადამხდელი აგენტის ანაზღაურების ოდენობა, მისი გადახდის ვადა და პროცედურა, ხელშეკრულების ხანგრძლივობა, ვალდებულებების დარღვევისთვის პასუხისმგებლობა და სხვა პირობები მხარეთა შეხედულებისამებრ.
მომსახურების მიმწოდებელმა უნდა გაითვალისწინოს, რომ სააგენტოს ხელშეკრულების ვადიდან გამომდინარე, გაირკვევა შეძლებს თუ არა მასზე უარის თქმას. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 1010-ე მუხლი ადგენს, რომ სააგენტოს ხელშეკრულება წყდება ერთი მხარის მიერ მის შესრულებაზე უარის თქმის გამო, თუ ხელშეკრულება გაფორმებულია მისი მოქმედების ვადის დადგენის გარეშე. ამ კანონის მნიშვნელობიდან გამომდინარეობს, რომ უწყებათა ხელშეკრულებაზე ცალმხრივი უარის თქმა შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ხელშეკრულება დაიდო მისი მოქმედების ხანგრძლივობის მითითების გარეშე.
ამასთან დაკავშირებით, თუ სააგენტოს ხელშეკრულება ითვალისწინებს მისი მოქმედების კონკრეტულ ვადას, სერვისის მიმწოდებელი ნებისმიერ დროს ვერ შეძლებს ცალმხრივად უარი თქვას მასზე და გადამხდელ აგენტს ექნება უფლება შეაგროვოს ფული კლიენტებისგან და შეუკავოს ანაზღაურება. (AS CO-ს დადგენილება 07.11.2014 საქმეზე No A68-8428/2013).

მოთხოვნები გადახდის აგენტებისთვის

გადახდის აგენტების მიერ გამოყენებული გადახდის ტერმინალები აღჭურვილი უნდა იყოს სალარო აპარატით, რომელიც უნდა დარეგისტრირდეს საგადასახადო ორგანოში გადახდის აგენტის რეგისტრირების ადგილზე. ის უნდა იყოს კარგ მუშა მდგომარეობაში, დალუქული, ჰქონდეს ფისკალური მეხსიერება დისკებით, საკონტროლო ლენტი და რეალურ დროში საათი, უზრუნველყოს შეუსწორებელი რეგისტრაცია და არასტაბილური გრძელვადიანი შენახვა გადახდების შესახებ საკონტროლო ფირზე და ფისკალურ მეხსიერებაში. დისკებს, ასევე აწვდიან ინფორმაციას ბეჭდვისთვის, აქვთ დადგენილი ფორმის პასპორტი და აკმაყოფილებენ ხელოვნებაში გათვალისწინებულ სხვა მოთხოვნებს. 2003 წლის 22 მაისის ფედერალური კანონის N 54-FZ 4 "სალარო აპარატის აღჭურვილობის გამოყენების შესახებ ნაღდი ანგარიშსწორებით და (ან) გადახდის ბარათების გამოყენებისას".
ამავდროულად, გადახდის ტერმინალის მიერ გაცემულ ჩეკებს უნდა ჰქონდეს ხელოვნების მე-2 ნაწილით გათვალისწინებული სავალდებულო დეტალები. N 103-FZ კანონის 5, კერძოდ, დოკუმენტის სახელწოდება „ფულადი ქვითარი“, გადახდილი საქონლის დასახელება, მიღებული თანხის მთლიანი თანხა, გადამხდელი აგენტის ანაზღაურების ოდენობა, მიღების თარიღი და დრო. ფული, ფულადი ქვითრის და სალარო აპარატის ნომერი, ფულის მიღების ადგილის მისამართი და ა.შ. წინააღმდეგ შემთხვევაში, გადამხდელ აგენტს შეიძლება დაეკისროს ადმინისტრაციული პასუხისმგებლობა ხელოვნების მე-2 ნაწილის მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსის 14.5 (რუსეთის ფედერაციის უზენაესი სასამართლოს 2015 წლის 20 იანვრის დადგენილებები საქმეზე No303-AD14-4174, FAS ZSO 2011 წლის 4 აპრილი საქმეში No A03-11941). /2010).
გადამხდელი აგენტის მომსახურებით სარგებლობისას მიმწოდებლის უფლებების დაცვის გარანტია არის სპეციალური საბანკო ანგარიშების გამოყენება (ანგარიში N 40821 „გადამხდელი აგენტის სპეციალური საბანკო ანგარიში, საბანკო გადამხდელი აგენტის (სუბაგენტი), მიმწოდებლის“), რომელიც აქვს სპეციალური სამართლებრივი რეჟიმი (N 103 კანონის მე-4 მუხლი - ფედერალური კანონი, პუნქტი 4.44 რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე მდებარე საკრედიტო დაწესებულებებში აღრიცხვის წესების შესახებ დებულების დებულება, რომელიც დამტკიცებულია რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის მიერ 16 ივლისს. 2012 N 385-P, რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 2014 წლის 30 მაისის N 153 ინსტრუქციების 2.8, 4.14 და 11.1 პუნქტები - და „დეპოზიტების (დეპოზიტების), სადეპოზიტო ანგარიშების საბანკო ანგარიშების გახსნისა და დახურვის შესახებ“) .
გადამხდელი აგენტის სპეციალური საბანკო ანგარიშით შეიძლება განხორციელდეს შემდეგი ოპერაციები: 1) ფიზიკური პირებისგან მიღებული ნაღდი ფულის დაკრედიტება; 2) გადამხდელი აგენტის სხვა სპეციალური საბანკო ანგარიშიდან ჩარიცხული თანხების ჩარიცხვა; 3) თანხის დებეტირება გადამხდელი აგენტის ან მიმწოდებლის სპეციალურ საბანკო ანგარიშზე; 4) თანხის დებეტირება საბანკო ანგარიშებზე.
მომსახურების მიმწოდებლის სპეციალური საბანკო ანგარიშის გამოყენებით შეიძლება განხორციელდეს შემდეგი ოპერაციები: 1) გადამხდელი აგენტის სპეციალური საბანკო ანგარიშიდან დებეტირებული თანხების ჩარიცხვა; 2) თანხის დებეტირება საბანკო ანგარიშებზე. დაუშვებელია ნებისმიერი სხვა ტრანზაქციის განხორციელება გადამხდელი აგენტისა და მომსახურების მიმწოდებლის სპეციალური საბანკო ანგარიშების გამოყენებით.
ვინაიდან გადამხდელი აგენტის სპეციალურ საბანკო ანგარიშზე დაგროვილი თანხები ექვემდებარება გადარიცხვას მომსახურების მიმწოდებლის სასარგებლოდ, ისინი არ არის თავად გადამხდელი აგენტის საკუთრება და, შესაბამისად, ვერ ანაზღაურდება მისი ვალდებულებებიდან. სანამ სპეციალურ ანგარიშზე თანხები არ განაწილდება და არ გადაირიცხება სერვისის მიმწოდებლებზე, ნაღდი ფულის ნაშთი ვერ აისახება თავად გადამხდელი აგენტის ვალდებულებებზე, მიუხედავად იმისა, რომ მთლიანი თანხა მოიცავს მის კუთვნილ ანაზღაურებას მომსახურების მიმწოდებლებისგან.
ამასთან დაკავშირებით, სპეციალურ საბანკო ანგარიშზე განთავსებული გადამხდელი აგენტის სახსრების დაყადაღება შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ შესაძლებელია იმის დადგენა, თუ რამდენად ეკუთვნიან ისინი გადამხდელ აგენტს, როგორც მოვალეს. 2014 წლის 7 ივლისის ფედერალური ანტიმონოპოლიური სამსახური N F03-2464 /2014).
თუ ბანკმა, ამ მოთხოვნის დარღვევით, მაინც ჩამოწერა მასზე არსებული თანხები გადამხდელი აგენტის სპეციალური ანგარიშიდან, მაშინ ისინი შეიძლება მისგან ანაზღაურდეს ზარალის სახით, ხელოვნებაში გათვალისწინებული წესების შესაბამისად. Ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 15 და 393, რადგან მის მიერ ჩადენილი დარღვევა გავლენას ახდენს მომხმარებელთა ინტერესებზე, რომლებიდანაც გადახდები გროვდება მათი შემდგომი გადარიცხვისთვის მომსახურების მიმწოდებლის სასარგებლოდ და შეიძლება ჰქონდეს სოციალურად მნიშვნელოვანი უარყოფითი შედეგები, როგორიცაა არა - რესურსების მიმწოდებელი ორგანიზაციებისთვის თანხის გადარიცხვა, ამ უკანასკნელის არასაკმარისი სახსრები კაპიტალური რემონტის ჩასატარებლად, ავარიების, კატასტროფების ლიკვიდაცია და ა.შ.
კოლექტორის ინტერესების დაცვა, რომელსაც აქვს პრეტენზია გადამხდელ აგენტთან, როგორც მოვალეზე, დადასტურებული სასამართლოს გადაწყვეტილებით, რომელიც კანონიერ ძალაში შევიდა, არ შეიძლება განხორციელდეს კეთილსინდისიერი მომხმარებლების უფლებებისა და კანონიერი ინტერესების დაუსაბუთებელი დარღვევის ხარჯზე. 2014 წლის 22 დეკემბრის ას უო N F09-8256/14).
სპეციალური ანგარიშის გამოყენების გარდა, გადახდის აგენტებმა ასევე უნდა დარეგისტრირდნენ Rosfinmonitoring-ში რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2003 წლის 18 იანვრის N 28 დადგენილების შესაბამისად.

როდესაც გადამხდელი აგენტის სტატუსი არ არის საჭირო

ვინაიდან გადახდის აგენტების საქმიანობა პირდაპირ კავშირშია ფიზიკური პირებისგან თანხების მიღებასთან გადახდის ტერმინალების საშუალებით, სპეციალურ საბანკო ანგარიშზე და სხვა გზით, კანონი No103-FZ მისი ხელოვნების ძალით. 1 არ ვრცელდება დასახლების აქტივობებზე:
- ხორციელდება იურიდიული პირების და ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ საქონლის გაყიდვისას (მუშაობის შესრულება, მომსახურების მიწოდება) უშუალოდ ფიზიკურ პირებთან, გარდა იმ ანგარიშსწორებისა, რომლებიც დაკავშირებულია გადამხდელის მიერ გადამხდელის მიერ ანაზღაურების მიღებასთან, გათვალისწინებული N 103-FZ კანონით. ;
- იურიდიულ პირებსა და (ან) ინდივიდუალურ მეწარმეებს შორის, როდესაც ისინი ახორციელებენ სამეწარმეო საქმიანობას და (ან) კერძო პრაქტიკით დაკავებულ პირებს, და არა ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებიც არ არიან დაკავშირებული გადამხდელი აგენტის ფუნქციების შესრულებასთან;
- უცხოური იურიდიული პირების სასარგებლოდ;
- ხორციელდება საბანკო გადარიცხვით;
- ხორციელდება ბანკებისა და საბანკო საქმიანობის შესახებ კანონმდებლობის შესაბამისად.
თუ ყველა ჩამოთვლილი შემთხვევა არ იწვევს რაიმე სირთულეს მათი პრაქტიკაში გამოყენებისას, მაშინ ისეთი სიტუაციაა, როგორიცაა გადახდების გადახდა იურიდიულ პირებსა და (ან) ინდივიდუალურ მეწარმეებს შორის, როდესაც ისინი ახორციელებენ ბიზნეს საქმიანობას და (ან) კერძო პრაქტიკაში დაკავებულ პირებს და არ არიან ინდივიდუალური მეწარმე, რომელიც არ არის ჩართული გადახდის აგენტის ფუნქციების შესრულებაში.
თუ სახსრები გროვდება ჯაჭვის გასწვრივ და მიაღწევს მიმწოდებელს შუამავლების მეშვეობით საბოლოო მომხმარებლისგან, რომელიც იხდის საქონელს, სამუშაოს ან მომსახურებას ნაღდი ანგარიშსწორებით, ჩნდება კითხვა: არის თუ არა მეწარმე ჩართული ჯაჭვში, რომელიც აგროვებს გადახდებს, არის გადამხდელი აგენტი?
ამასთან დაკავშირებით უფლებამოსილი სახელმწიფო ორგანოები აღნიშნავენ, რომ მეწარმე იღებს გადამხდელ აგენტის სტატუსს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ის ახორციელებს საქმიანობას გადახდების მისაღებად (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2012 წლის 19 აპრილის წერილი N AS-4-2/6601@ ), მიუხედავად იმისა, რომ ასეთი საქმიანობა მისთვის ექსკლუზიურია და გარდა ამისა, იგი არ ახორციელებს არანაირ საქმიან გარიგებებს (როსფინმონიტორინგის წერილი 2010 წლის 20 ოქტომბერს N 07-02-34/3744).
ამ პოზიციას ადასტურებს მოქმედი სასამართლო პრაქტიკაც, რომელიც აღნიშნავს, რომ კანონი No103-FZ ვრცელდება მხოლოდ იმ ურთიერთობებზე, რომლებიც დაკავშირებულია ერთიანი მომსახურების გაწევასთან - გადახდების მიღებასთან. გადახდის აგენტის საქმიანობა შედგება მხოლოდ თანხის მიღებაში და ის არ იძლევა სხვა დამოუკიდებელ მომსახურებას (რუსეთის ფედერაციის შეიარაღებული ძალების 2015 წლის 29 მაისის დადგენილება N 306-AD14-76). როგორც გადამხდელი აგენტი, იგი არ იღებს მონაწილეობას რაიმე მომსახურების გაწევაში (რუსეთის ფედერაციის შეიარაღებული ძალების 2015 წლის 10 ივნისის დადგენილება N 304-AD14-3005).
თუ მეწარმე არ აგროვებს გადახდებს საბოლოო მომხმარებლებისგან, მაგრამ დამოუკიდებლად ყიდის მომსახურებას საფასურად (ავიაბილეთების გაყიდვა, თეატრის ბილეთები და სხვა კულტურული და გასართობი ღონისძიებები), მაშინ ითვლება, რომ იგი არ იღებს გადახდებს მიმწოდებლის სასარგებლოდ. მაგრამ ახორციელებს შუამავალ საქმიანობას მომსახურების რეალიზაციაში ( მეშვიდე ასს-ის დადგენილება 02/17/2014 საქმეში No A02-1823/2013, 13 AAS დათარიღებული 10/16/2013 საქმეში No A56-26450/2013) განსაკუთრებით თუ მასთან ერთად ახორციელებს სხვა სახის ბიზნეს ტრანზაქციებს, მაგალითად, ბილეთების გაყიდვას ავტოსადგურის ფრენებზე და მომსახურების მთელი რიგის მიწოდება, რომლებიც ქმნიან ავტოსადგურის ინფრასტრუქტურას (AAS-ის რეზოლუცია 3. 2012 წლის 10 დეკემბრით დათარიღებული No A33-12927/2012 საქმეზე).

კომპანია ახორციელებს ალკოჰოლური პროდუქციის საცალო ვაჭრობას, შეუძლია თუ არა გადახდის აგენტის მეშვეობით განახორციელოს გადახდა?

ამასთან, ნებისმიერი ტრანზაქციის განხორციელება ალკოჰოლური პროდუქტების გაყიდვის სააგენტოს ხელშეკრულების ფარგლებში იმ პირის მიერ, რომელიც არ არის ამ პროდუქტების მფლობელი, ეწინააღმდეგება მოქმედ კანონმდებლობას, ეთილის სპირტთან დაკავშირებით ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულებების დადებას, ალკოჰოლური და ალკოჰოლის შემცველი პროდუქტები მესამე მხარის სასარგებლოდ გარიგებით ნაკისრი ვალდებულებების შესრულების პირობით, აკრძალულია. ასეთ შემთხვევებში დადებული ხელშეკრულებები ბათილად ითვლება (171-FZ კანონის 26-ე მუხლი).

ანუ თუ პრინციპალი თავისი სახელით ახორციელებს სპირტის გაყიდვის გარიგებას, იგი ვალდებულია გამოიყენოს საკუთარი სალარო აპარატი მყიდველზე ჩეკის გასაცემად, წინააღმდეგ შემთხვევაში ეს იქნება ფულადი დისციპლინის დარღვევა (რუსული კოდექსი). ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა ფედერაცია). აგენტს არ აქვს უფლება გაყიდოს ალკოჰოლი პრინციპალის სახელით, ეს არღვევს ხელოვნების დადგენილ აკრძალვას. No171-FZ კანონის 26. და აგენტს არ აქვს უფლება გაყიდოს ალკოჰოლი საკუთარი სახელით, თუ მას არ აქვს ალკოჰოლის ლიცენზია (რუსეთის ფედერაციის ადმინისტრაციული კოდექსი).

ამ პოზიციის დასაბუთება ქვემოთ მოცემულია გლავბუხის სისტემის მასალებში

გადახდის აგენტები არიან ორგანიზაციები ან მეწარმეები, რომლებიც უზრუნველყოფენ მომსახურებას მოქალაქეებისგან გადახდების მიღების მიზნით საქონლის, სამუშაოების და მომსახურების მიმწოდებლების სასარგებლოდ (ნაწილი 1, მუხლი 1, პუნქტი, მუხლი 2 2009 წლის 3 ივნისის კანონის No103-FZ). *

CCP-ის გამოყენება

გადახდის აგენტები, რომლებიც იყენებენ გადახდის ტერმინალებს ან ბანკომატებს, ვალდებულნი არიან:

• დააინსტალირეთ სალარო აპარატი გადახდის ტერმინალში ან ბანკომატში, მიუხედავად იმისა, თუ ვის ეკუთვნის იგი. სალარო აპარატი უნდა დამონტაჟდეს ტერმინალის (ბანომატის) კორპუსში, რომელიც შეიცავს ნაღდი ფულის მიღების ან გაცემის მოწყობილობას;
• დაარეგისტრირეთ სალარო აპარატი საგადასახადო სამსახურში. სალარო აპარატის რეგისტრაციისას აგენტმა უნდა მიუთითოს იმ ადგილის მისამართი, სადაც ის დამონტაჟებულია ტერმინალის (ბანკომატის) შემადგენლობაში;
• მოქმედი სალარო აპარატის გამოყენება და ფისკალური რეჟიმით ფუნქციონირება;
• გასცეს ფულადი ქვითარი;
• CCP-ზე დოკუმენტაციის შენარჩუნება და შენახვა;
• უზრუნველყოს ინსპექტორების ხელმისაწვდომობა სალარო აპარატთან და მის დოკუმენტაციასთან.

CCP-ების სახელმწიფო რეესტრის წარმოება ევალება რუსეთის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს (დებულების 5.5.11 პუნქტი, რომელიც დამტკიცებულია რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2004 წლის 30 სექტემბრის No506 დადგენილებით). რეესტრის წარმოების წესი, მოთხოვნები მისი სტრუქტურისა და შემადგენლობის შესახებ დადგენილია, დამტკიცებულია რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2007 წლის 23 იანვრის No39 დადგენილებით.

გადახდის აგენტებს არ მოეთხოვებათ შეავსონ პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტაციის ფორმები KM-1, KM-2, KM-3, KM-4, KM-5, KM-6, KM-7, KM-8, KM-9.

ყოველივე ამის შემდეგ, ეს ფორმები გამიზნულია სალარო აპარატების გამოყენებით სავაჭრო ოპერაციების განხორციელებისას მოსახლეობასთან ფულადი ანგარიშსწორების ჩასაწერად. გადახდის აგენტების საქმიანობა არ არის დაკავშირებული ვაჭრობასთან. ეს არის ცალკეული ტიპის საქმიანობა მოქალაქეებისგან გადახდების მისაღებად, კერძოდ, გადამხდელისგან ფულის მიღება საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) გადასახდელად და შემდგომი ანგარიშსწორებით ასეთი საქონლის მიმწოდებელთან (სამუშაო, მომსახურება).

ეს დასკვნა გამომდინარეობს 2009 წლის 3 ივნისის კანონის No103-FZ დებულებებიდან, ინსტრუქციებიდან, რომელიც დამტკიცებულია რუსეთის სახელმწიფო სტატისტიკის კომიტეტის 1998 წლის 25 დეკემბრის No132 დადგენილებით.

ელენა პოპოვა,

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო სამსახურის სახელმწიფო მრჩეველი, პირველი რანგი

ნაღდი ფულით ვაჭრობა

ნაღდი ფულით საცალო ვაჭრობის გაყიდვისას (ან გადახდის ბარათების გამოყენებით), მოამზადეთ და გასცეთ მყიდველს ფულადი ქვითარი. ეს არის რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის მოთხოვნები და 2003 წლის 22 მაისის No54-FZ კანონის მე-2 მუხლის 1-ლი პუნქტი.

საქონლის ვაჭრობისას გარკვეული სახის საქმიანობის განხორციელებისას შეიძლება არ გაიცეს ფულადი ქვითარი. ამ ტიპის საქმიანობა მოიცავს, კერძოდ:

• საგანმანათლებლო დაწესებულებებში სტუდენტებისა და პერსონალის კვებით უზრუნველყოფა;
• ვაჭრობა ბაზრებზე, ბაზრობებზე, საგამოფენო კომპლექსებზე;
• ნაყინის და გამაგრილებელი სასმელების კიოსკებით ვაჭრობა ონკანზე;
• ჩაის პროდუქტების რეალიზაცია მატარებლების სამგზავრო ვაგონებში.

აქტივობების სრული სია, რომლებზეც არ შეიძლება გაიცეს ფულადი ქვითარი, დადგენილია 2003 წლის 22 მაისის კანონის No54-FZ მე-2 მუხლის მე-3 პუნქტში. გარდა ამისა, არ არის აუცილებელი CCT-ის გამოყენება UTII-ს დაქვემდებარებული საქმიანობისას (2003 წლის 22 მაისის კანონის No54-FZ კანონის მე-2 მუხლის 2.1 პუნქტი).

ყურადღება:კანონით დადგენილ შემთხვევებში CCP-ის გამოუყენებლობისთვის გათვალისწინებულია ადმინისტრაციული პასუხისმგებლობა ().

ეს თვალსაზრისი დასტურდება აგრეთვე რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 07/05/2005 No03-11-04/3/2 წერილებით, 05/25/2006 No03-1-15/4-. 114, ასევე რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 04/31/2004* No33 -0-14/300 2004 წლის 10 ნოემბრის No33-0-14/694 2005 წლის 20 ივნისის წერილები. No22-3-11/1115 და 08/07/2006 No MM-6-06/771 @.

5. სტატია:პასუხისმგებლობა სალარო აპარატის ჩეკებზე შეიძლება გადაეცეს აგენტს

ვაქირავებ პატარა ფართს და ვაწარმოებთ სავაჭრო აქტივობებს სავაჭრო ცენტრში. ბიზნესის მფლობელს არ სურს საკუთარი სალარო აპარატის შეძენა. სამაგიეროდ, ის გვთავაზობს დადოს სააგენტოს ხელშეკრულება სხვა სავაჭრო ობიექტთან და დაევალოს მას ნაღდი ფულის მიღება, ფულადი ქვითრების გაცემა და შემოსავლების აღრიცხვა. ამ სქემით არ დაგვაჯარიმებენ CCP-ის გამოუყენებლობის გამო?

ეკითხება
ზ.ნ. ოლეინიკი,
ჩ. ბუღალტერი
"IP Goncharov Yu.D."
(სოვეცკი)

ეს სქემა ლეგალურია. და ეს არ იძლევა ფორმალურად დაჯარიმების მიზეზებს. თუმცა, პრაქტიკაში, საგადასახადო ინსპექტორები ზოგჯერ ამას არ აღიარებენ. ასეთ შემთხვევებში სქემის კანონიერების დამტკიცება მხოლოდ სასამართლოშია შესაძლებელი.

გაითვალისწინეთ, რომ ზოგიერთმა საგადასახადო ინსპექტორმა უკვე შეცვალა თავისი პოზიცია მოსამართლეთა მოსაზრების შესაბამისად (იხილეთ, მაგალითად, რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მოსკოვის წერილი, 2007 წლის 31 იანვარს No. 09-10/00809). მიუხედავად ამისა, ფედერალური საგადასახადო სამსახურის თანამშრომლებისგან პრეტენზიების შესაძლებლობა ჯერ კიდევ არსებობს. ამიტომ, თუ გადაწყვეტთ ნაღდი ანგარიშსწორების სქემის გამოყენებას აგენტის მეშვეობით, მოემზადეთ თქვენი პოზიციის დასაცავად. სასამართლო საქმის მაგალითი, რომელშიც კომპანიამ წარმატებას მიაღწია, არის: